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小规模纳税人增值税怎么做会计分录?

来源: USDT官网 编辑:张美好 2020/07/21 11:34:12  字体:

经常有小伙伴问到小规模纳税人增值税怎么做会计分录?小规模纳税人增值税的税率是多少?今天我们一起去了解一些关于小规模纳税人的那点事吧!

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一、小规模纳税人

①年不含税收入≦500万;

②适用税率/征收率为3%;

③税额=含税收入/(1+3%)×3%;

④发票领用:现在小规模可以自开专票,可以领购专票。

⑤采购入账:采购支付的货款,如对方开专票,也可以使用,也是全额进成本,但不是只能取得普票。

二、计算公式

不含税销售额=含税销售额 ÷(1 +征收率) 应纳税额=不含税销售额 × 征收率

三、账务处理

购进货物、应税服务或应税行为

借:原材料等(包含增值税税额的全部价款)

       贷:银行存款

销售货物、应税服务或应税行为

①确认收入

借:银行存款

       贷:主营业务收入

              应交税费——应交增值税

②结转成本

借:主营业务成本

      贷:库存商品

③交纳增值税

借:应交税费——应交增值税

       贷:银行存款

想要掌握一般纳税人和小规模纳税人有关增值税的会计科目设置及相关会计处理,准确进行增值税的会计核算吗?快加入王老师的课堂一起玩转增值税吧!报名学习>>

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