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工资计提和发放的会计分录你做对了吗?

来源: USDT官网 编辑:张美好 2020/11/02 14:49:44  字体:

工资组成部分有哪些?计提和发放的区别是什么?工资计提和发放的会计分录怎么写?这些都是财务日常工作中经常碰到的问题,下面我们来看看解答。

工资计提和发放的会计分录你做对了吗?

一、工资组成部分:

包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。

二、计提和发放的区别

计提,即计算和提取,一言以概之,即提前发放下月资金或工资。发放主要就是发放上月工资。

三、工资计提和发放的会计分录:

1.计提工资

借:管理费用(这个是用于管理部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

       贷:应付职工薪酬—工资

2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)

借:管理费用(同上)

       贷:应付职工薪酬一社保

3.计提公积金(企业部分,即企业自己承担的部分)

借:管理费用(同上)

       贷:应付职工薪酬一公积金

4.发放工资

借:应付职工薪酬—工资

       贷:其他应付款一社保(员工个人部分) 

              其他应付款一公积金(员工个人部分)

              应交税费一应交个人所得税

              库存现金/银行存款

5.上交社保

借:应付职工薪酬一社保(企业部分)

       其他应付款一社保(个人部分)

       贷:库存现金或者银行存款

6.上交公积金

借:应付职工薪酬一公积金 (企业部分)

       其他应付款—公积金(个人部分)

       贷:库存现金或者银行存款

7.上交个人所得税

借:应交税费—应交个人所得税

        贷:银行存款

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