中华会计网正保财税

—— 进阶·深析·提升——

新收入准则全面实施下
业务梳理与财税管控
课程时间:4月9日

课程背景

COURSE BACKGROUND

持续突破 赢得先机系列直播课程

课程要点

一、收入准则修订的主要变化 (一)统一采用“五步法”进行收入确认和计量
(二)以“控制权转移”替代“风险报酬转移”作为收入确认的判断标准
(三)强调“客户”、“合同”
(四)识别“单项履约义务”
(五)引入“可变对价”
(六)引入时段法、时点法
(七)对主要责任人和代理人、售后回购、附有客户额外购买选择权等特定交易做出明确规定
二、收入准则框架 (一)确认和计量
1、识别与客户订立的合同
(1)合同的识别
(2)合同的合并
(3)合同的变更
2、识别合同中的单项履约义务
(1)可明确区分的商品
(2)一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的商品
3、确定交易价格
(1)可变对价
(2)合同中存在重大融资成分
(3)非现金对价
(4)应付客户对价
4、将交易价格分摊至各单项履约义务
(1)分摊的一般原则
(2)分摊合同折扣
(3)分摊可变对价
(4)交易价格的后续变动
5、履行每一单项履约义务时确认收入
(1)在某一时段内履行的履约义务
(2)在某一时点履行的履约义务
(二)合同成本
1、合同履约成本
2、合同取得成本
3、摊销和减值
(三)列报和披露
1、列报
2、披露
三、税法处理 (一)收入概念
(二)销售商品税务处理
(三)销售折扣税务处理
(四)提供劳务税务处理
四、修订的收入准则对企业经营管理的影响 (一)要求合同精细化管控
(二)对财务人员的专业能力提出挑战
(三)对业财协同提出新要求
(四)对财务报表项目及预算科目体系带来了变化
五、应对建议 (一)全面梳理单位业务流程
(二)组织培训
(三)审阅合同模板
(四)财税筹划

受益对象

TARGET GROUP

课程收益

CURRICULUM REVENIE

讲师介绍

LECTURER INTRODUCTION
柯老师
  • 全国会计领军人才
    高级会计师
    注册会计师
    税务师
    资产评估师
    国际注册内部审计师
    中南财经政法大学会计专业硕士研究生校外合作导师
    北京交通大学经济管理学院兼职教授
    湖北省注册会计师协会行业专家

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