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税务师《涉税服务实务》每日一练:涉税处理(2021.09.25)

来源: USDT官网 编辑:小邹 2021/09/25 10:18:30 字体:

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多选题

2020年7月,某运输公司(增值税一般纳税人)初次购入增值税税控系统专用设备,支付价税合计1416元(取得增值税专用发票),该设备按3年采用直线法计提折旧;同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费330元。下列涉税处理正确的有( )。

A、首次购入增值税税控系统专用设备: 借:管理费用——税控设备1416    贷:银行存款      1416 

B、首次购入增值税税控系统专用设备: 借:固定资产——税控设备     1253.1    应交税费——应交增值税(进项税额)162.9   贷:银行存款            1416  

C、支付增值税税控系统专用设备技术维护费 : 借:管理费用  330         贷:银行存款   330 

D、抵减当月增值税应纳税额: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 1746     贷:管理费用               1746 

E、以后各月计提折旧时: 借:管理费用      39.33   贷:累计折旧      39.33  

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
企业初次购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“应付账款” 等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”科目。

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