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​《资产评估相关知识》真题解析:所得税费用

来源: USDT官网 编辑:妍乄 2020/12/30 11:48:30 字体:

《资产评估相关知识》真题解析

资产评估师历年真题

点击上图查看历年真题练习

某企业20×7年度实现的利润总额为3000万元,当年影响会计利润和应纳税所得额的事项如下:(1)因违反有关规定被处以行政罚款100万元;(2)20×6年12月投入使用某项固定资产,原值为2000万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为0,税法规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为0。假定20×7年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面余额均为0,该企业适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,该企业20×7年度的所得税费用为( )。

A、750万元

B、775万元

C、825万元

D、925万元

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

(1)罚没支出是永久性差异,应纳税调增; (2)20×7年末固定资产账面价值=2000-2000×2/5=1200(万元),计税基础=2000-2000/10=1800(万元),产生可抵扣暂时性差异600万元,应纳税调增,并确认递延所得税资产。 应纳税所得额=3000+100+600=3700(万元) 应交所得税=3700×25%=925(万元) 递延所得税资产=600×25%=150(万元) 所得税费用=925-150=775(万元) 借:所得税费用775   递延所得税资产 150   贷:应交税费——应交所得税925

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